編集： 1月 21, 2024
免税店は、海外からの旅行者に、通常適用される現地の輸入税や関税を支払うことなく商品を購入する機会を提供します。米国では、免税店は国際空港、国境の町、クルーズ船の港によくあります。購入可能な商品、免税許容量の制限、税関規制など、米国での免税ショッピングの仕組みを理解することは、旅行者が十分な情報を得た上で購入を決定し、お金を節約するのに役立ちます。
関税とは、米国の国境を越えて輸送される商品に対して、輸出入業者が支払う税金のことです。関税は、商品の出入国、特に禁止されている商品の出入国を管理することにより、国の経済、環境、雇用を守るために非常に重要です。
米国の免税店は、特定の国または地域の税金や関税が免除される商品を販売する小売店で、通常、商品を国外に持ち出す旅行者を対象としています。これらの店は通常、国際空港や国境付近、海港にある。免税店で購入できる商品は、香水、化粧品、アルコール、タバコ、高級品、時には電子機器や菓子類など多岐にわたる。
免税品を購入するには、国際線を利用する必要があり、有効な搭乗券または海外旅行証明書を提示しなければならない。購入は米国を出国する際に行うことが多いですが、到着時や乗り継ぎ中に行うこともできます。
課税対象品とは、関税が課される物品のことです。各品目には固有の関税があり、それは様々な要因によって決定されます。これらの要素には、原産国または地域、製品が製造された場所、製品の製造に使用された材料などが含まれます。例えば、外国でスーツをお直しした場合や、外国で贈答品を受け取った場合は、申告する必要があります。米国に帰国する人は、アメリカン・グッズ・リターン（AGR）を申告する必要はありませんが、米国税関・国境警備局にAGRであることを証明できるように常に準備しておく必要があります。十分な証拠がない場合、関税を支払うことになるかもしれません。
関税はパーセンテージで支払われます。税率を決定するのは、原産国で支払われた商品の購入総額です。品物の重さ、大きさ、品質などの要素も、関税率の決定に影響します。関税率表（HTS）を使えば、ほとんどすべての品目の関税率を知ることができます。税関・国境取締局（CBP）は、品目の関税率を確認する際に、参照マニュアルとして米国注釈関税率表（HTSUS）を使用する。HTSUSは適用関税率を示し、米国に輸入されるすべての製品の統計カテゴリーを特定するのに役立ちます。
免税店で購入した免税品は、購入した国でのみ免税となります。つまり、免税店で購入した商品が個人的な許容量を超えている場合、その国の入国地点に到着した時点で関税を支払わなければなりません。関税は、海外で購入したか米国内で購入したかに関係なく適用されます。また、米国税関の免税店で購入した物品を米国に持ち帰る場合も、米国の関税を支払うことになります。例えば、カナダに行く際にニューヨークの免税店でアルコール飲料を購入し、旅行から戻る際にその商品を所持したまま米国に戻った場合、その飲料には内国歳入庁税（IRT）と関税の両方が課されます。
関税は課税対象品に対してのみ一律に課せられますが、個人免税品に対しては、たとえ数量が免税品を超えていなくても課せられません。例えば、2リットルの酒類を含む200米ドル相当の物品を海外から持ち帰った場合、1リットル分は個人免税の対象となるため、関税を支払う必要はありません。もう1リットルについては、3％の関税と内国歳入税（IRT）を支払う必要があります。
共同申告とは、一つ屋根の下で暮らす家族が一緒に米国に戻る場合の税関申告を指します。この場合、家族全員が外国で購入した品物をまとめて申告することで、一律の税率が適用される。特定の商品を誰が所有しているかは関係ない。例えば、4人家族で一緒に旅行する場合、すべての商品に一律税率が適用されれば、4,000米ドルの一律関税を支払うことになります。購入金額の合計は1ドル未満を四捨五入しています。
関税を支払う必要がある個人は、米国通貨を使用して支払う必要があります。一部の米国入国港ではマスターカードまたはビザカードでの支払いが可能です。それ以外の場合は、米国を拠点とする銀行で振り出された、米国税関国境警備局宛ての正確な金額の個人小切手を使用して支払うこともできます。この方法では、パスポートや運転免許証などの本人確認書類を提示する必要があります。CBPは第二者の裏書がある小切手は受け付けませんのでご注意ください。第三の支払方法は、CBPへの支払額が50ドルを超えない場合、郵便為替またはトラベラーズチェックを使用することです。
21歳以上の米国訪問者または居住者で、海外から訪問または帰国する場合、個人的な許容範囲に指定された量を超えない範囲でタバコ製品を携帯することができます。タバコの場合、旅行者はタバコ200本と葉巻100本までとなります。以前に輸出したタバコ400本を申告し、それがアメリカン・グッド・リターンであることを証明する旅行者または居住者の場合、関税を支払うことなくAGRと共に米国に入国することが許可されます。タバコ製品の個人免税許容量を超える超過分は、押収、拘留、放棄、罰則、または破棄の対象となります。ほとんどの米国人旅行者または居住者は、免税店、国際航行する船舶、または外国の店でタバコ製品を購入します。これらの製品には「非課税。For Use Outside the United States"、"U.S. Tax Exempt For Use Outside the United States "などのマークが付いています。
例えば、各訪問者または帰国居住者は、31日ごとに800米ドルまでの免税を受けることができる。この場合、米国領土外で48時間以上滞在していることが条件となり、米国領ヴァージン諸島は免除されます。フリーゾーンまたは港のある隣接州から入国する場合は、米国領土外に24時間以上滞在していなければならない。
アルコール飲料を携行する米国外からの旅行者または帰国した米国居住者は、1アメリカリットル（33.8オンス）の個人的救済を受けることができます。ただし、旅行者が21歳以上であること、その飲料が個人使用目的であり販売目的でないこと、最後にその飲料が旅行者の最終目的地または居住者の本国での使用が合法とみなされることが条件となります。
連邦法によれば、個人使用目的であれば1リットルのアルコール飲料を免税で持ち帰ることができる。州によっては、1リットル以上を持ち帰ることができますが、IRTや関税など、適用されるすべての税金を支払わなければなりません。
連邦法では、個人免税量を超えて持ち帰ることができる量の上限は定められていませんが、異常に多い場合は、転売など他の目的で製品を輸入しているとみなされる可能性があります。このような場合、CBP職員はアルコール・タバコ・火器・爆発物局の法律、規則、規制を執行します。CBP職員は、輸入された製品が商業目的であると宣言する権限を持っています。このような判断が下された場合、その飲料を取り戻したいのであれば、輸入許可を取得し、正式な入国申告を行う必要があります。
また、州法により、許可証がない場合に持ち帰ることができる酒類の量が制限される場合もあります。そのような州を経由して米国に入国した場合、たとえその州の法律が連邦の規制よりも厳しいものであっても、CBPによって施行されます。渡航前にまず、個人輸入が許可される数量に関する州政府の制限を確認することをお勧めします。また、そのような製品に適用される可能性のある追加州税についても確認してください。
免税品を購入する際には、米国税関・国境警備局（CBP）および目的地国によって設定された免税許容額を把握しておくことが重要です。免税許容量とは、関税や税金を支払うことなくその国に持ち込むことができる商品の総額のことです。米国の場合、一般的な免税許容額は、状況に応じて200ドル、800ドル、または1,600ドルです。
酒類やタバコなど特定の品目については、別途制限がある。例えば、21歳以上の旅行者は、通常1リットルまでのアルコールを免税で米国に持ち込むことができます。タバコの許容量は様々ですが、通常一定数のタバコと葉巻が含まれます。
米国と渡航先の免税許容量は大きく異なる場合があるため、確認することが重要です。これらの許容量を超えると、超過分の関税や税金を支払わなければならない場合があります。
米国で免税店で買い物をする際には、パスポートや搭乗券などの渡航書類が必要です。免税店 では通常、クレジットカード、デビットカード、場合によっては外貨など、複数の支払い方法に対応しています。
一部の免税店では、米国出国時に商品を購入し、帰国時に受け取ることができるサービスを提供しています。旅行中に持ち運びが困難な品物や、渡航先で制限されている品物には便利です。
米国に帰国する際、または目的国に入国する際、免税店で購入した商品を申告する必要があります。申告は税関の検問所で行われ、購入品の領収書の提示を求められることもあります。
免税範囲を超えて購入した場合は、該当する関税と税金を支払う必要があります。正確な申告を怠ると、罰金や商品の押収などの罰則を受けることがありますので、申告は正直に行いましょう。
許容範囲を調べる：免税品を購入する前に、米国と目的国の免税許容量を調べておきましょう。
価格を比較する：免税品が必ずしも最安値とは限りません。通常の小売店やオンラインショップと価格を比較し、確実にお得な買い物をしましょう。
領収書を保管する：関税申告のため、免税店で購入した商品のレシートはすべて保存しておきましょう。
制限に注意する：免税で購入した商品でも、渡航先で制限されているものや禁止されているものがあります。事前に制限事項を確認しておきましょう。
購入品を計画する：免税で購入するものを検討し、それに合わせて計画を立てましょう。そうすることで、許容範囲内に収めることができ、衝動買いを避けることができます。
米国での免税ショッピングは、規則と制限を理解していれば、特定の商品をお得に購入することができます。免税許容量、関税規制、購入可能な商品の種類を把握しておけば、十分な情報を得た上で決断し、予期せぬ請求を避けることができます。計画的に買い物をし、支出を把握することで、海外旅行中の免税ショッピングの機会を最大限に活用することができます。
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